Это - п. 7 ст. 78 НК РФ

Заявление о зачете переплаты может быть подано в течение трех лет со дня уплаты по налогу на прибыль.

Есть судебная практика, по которой, так можно сделать даже в том случае, когда организация создала резерв сомнительных долгов в налоговом учете Постановление Президиума ВАС от 17.06.2014 № 4580/14.

Если ориентироваться по гл. 25 НК долг, не связанный с реализацией, нельзя признать сомнительным п. 1 ст. 266 НК РФ. Поэтому, не возвращенный своевременно займ мы не можем учитывать при формировании резерва сомнительных долгов по расчету налога на прибыль.

Но после того как истек срок исковой давности по такому долгу, его можно признать для целей налогообложения безнадежным. Т.к. безнадежными признаются также и долги, не связанные с реализацией товаров, работ и услуг п. 2 ст. 266 НК РФ. И их можно учесть во внереализационных расходах.

Письмо минфина от 26.01.2021 №03-15-05/4460 говорит, что да, надо сдавать.

Для информации – На сайте Пенсионного фонда РФ www.pfrf.ru есть программа CheckPFR. С ее помощью можно выявить недостатки в персонифицированной отчетности еще до того, как формы будут отправлены в ПФР.

На сайте банка обычно есть информация.

Не давно столкнулась с тем что новые, крупные контрагенты стали плохо реагировать на убыток в годовом отчете.

Вычета могут лишить если вы умышленно исказили факты в учете и сданной отчетности, если сделка была совершена с целью искажения данных по налогам, т.е. их намеренного уменьшения, если сделка не имела деловой цели и контрагент однодневная компания.

Для снятия вычета налоговая должна предоставить доказательства того, что налогоплательщик действовал заодно с недобросовестным контрагентом.