Контроль и надзор за соблюдением валютного законодательства РФ – изменения

6 декабря 2019 г. на официальном интернет-портале правовой информации размещен приказ ФНС № ММВ-7-17/418@ об утверждении нового регламента по осуществлению налоговиками контроля в сфере валютного законодательства от 26 августа 2019 г. Документ можно найти по номеру опубликования: 0001201912060034.

Согласно вышеуказанному регламенту по итогам мероприятий теперь могут быть оформлены:

• Акт проверки (как и ранее);

• Докладная записка в связи с нецелесообразностью проверки;

• Предписание по устранению зафиксированных нарушений (выписывается при невыполнении установленных валютным законодательством обязанностей).

Нововведения включают разработанные правила проверки операций на соответствие оформленной документации, и выполнения резидентами обязанностей по информированию об открытых за рубежом счетах и движении средств по ним.

Субъекты проверок помимо ознакомления с актами, заявления возражений и требований о возмещении причиненного неправомерными действиями сотрудников ущерба, вправе знакомиться с материалами, полученными проверяющими путем межведомственного обмена информацией.

В качестве обязанностей проводящих проверки налоговиков регламентом установлено:

• Получение информации в рамках межведомственного взаимодействия;

• Ознакомление с документацией и полученными сведениями руководителя или иного представителя проверяемой компании;

• Соблюдение банковской, налоговой и коммерческой тайн.

Кроме того, изменен срок госконтроля, который в новой редакции составил 485 рабочих дней. В предыдущем регламенте 2011 г., который, кстати, пока не отменен соответствующим приказом, закреплено условие о соблюдении срока исковой давности (то есть хранение документации в течение 3-х лет с момента проведения операции).

Новые правила вступят в силу после издания приказа об отмене действующего сейчас регламента от 2011 г.