Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта. - п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета ИП (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). ИП не составляют баланс, а также отчет о прибылях и убытках.

Здравствуйте!

Что бы рассчитать величину налоговой базы надо базовую доходность умножить на физические показатели и коэффициенты-дефляторы (K1 и К2) х 15%.

Базовая доходность прописана в НК для каждого вида деятельности своя. Так, например, для бытовых услуг она установлена на уровне 7,5 тыс. руб., для автосервиса — 12 тыс. руб., для автотранспортных услуг — 6 тыс. руб., пассажирских перевозок — 1,5 тыс. руб., розничной торговли — 1,8 тыс. руб./кв.м, сферы размещения рекламы — 4 тыс. руб./кв.м и т.д.

Физические показатели ЕНВД тоже варьируются в зависимости от вида бизнеса.

Это могут быть:

1.     количество работников для бытовых и ветеринарных услуг, автомойки, авторемонтной мастерской;

2.     торговая площадь для розничной торговли и предприятий общепита;

3.     количество мест для грузоперевозок.

Региональный и федеральный коэффициенты-дефляторы ежегодно пересматриваются. Федеральный коэффициент К1 зависит от социально-экономической ситуации в стране (уровня инфляции, деловой активности, безработицы и пр.). Он единый для всей территории страны.

Региональный коэффициент обычно является понижающим и отражает реалии ведения бизнеса в каждом территориальном образовании. Понятно, что доходы ИП в небольшом районном центре и городе будут разные.

Налоговым периодом по ЕНВД выступает квартал. Ежеквартально предприниматель обязан сдавать «вмененную» декларацию и перечислять налоги в бюджет. Налог в рамках ЕНВД платится по ставке 15% (в некоторых регионах предусмотрены льготные ставки от 7,5%). Его можно уменьшить на страховые взносы предпринимателя, уплаченные в налоговом периоде за себя или работников. Порядок уменьшения налога следующий:

1. если у ИП есть работники, то налог разрешается уменьшать только на страховые платежи в ПФР за работников в пределах 50% (фиксированные взносы учитывать в целях уменьшения запрещено);

2. ИП, работающие самостоятельно, вправе полностью уменьшить вмененный налог на фиксированные взносы за себя (без ограничения 50%).

Например, предприниматель занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него есть 3 работника. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В качестве физического показателя выступает количество наемных сотрудников. Региональный коэффициент для данного вида деятельности — 0,52.

Расчет месячного дохода предпринимателя будет выглядеть следующим образом: 7500*3*1,798*0,52=21036,6 руб. По итогам квартала предприниматель должен заплатить налог в размере 21036,6*3*15%=9466,47 руб. Он может уменьшить налог к уплате до 4723,44 руб. при условии, что заплатит фиксированные взносы в ПФР за своих работников в пределах квартала. Налоговая нагрузка в течение года возрастет только при условии приема в штат новых сотрудников.

Если бы ИП оказывал услуги самостоятельно, то налог к уплате по итогам квартала составил бы 3155,49 руб. (7500*1,798*0,52*3*15%).

Базовая доходность прописана в НК для каждого вида деятельности своя. Так, например, для бытовых услуг она установлена на уровне 7,5 тыс. руб., для автосервиса — 12 тыс. руб., для автотранспортных услуг — 6 тыс. руб., пассажирских перевозок — 1,5 тыс. руб., розничной торговли — 1,8 тыс. руб./кв.м, сферы размещения рекламы — 4 тыс. руб./кв.м и т.д.

Физические показатели ЕНВД тоже варьируются в зависимости от вида бизнеса. Это могут быть:

1.     количество работников для бытовых и ветеринарных услуг, автомойки, авторемонтной мастерской;

2.     торговая площадь для розничной торговли и предприятий общепита;

3.     количество мест для грузоперевозок.

Региональный и федеральный коэффициенты-дефляторы ежегодно пересматриваются. Федеральный коэффициент К1 зависит от социально-экономической ситуации в стране (уровня инфляции, деловой активности, безработицы и пр.). Он единый для всей территории страны.

Региональный коэффициент обычно является понижающим и отражает реалии ведения бизнеса в каждом территориальном образовании. Понятно, что доходы ИП в небольшом районном центре и городе будут разные.

Налоговым периодом по ЕНВД выступает квартал. Ежеквартально предприниматель обязан сдавать «вмененную» декларацию и перечислять налоги в бюджет. Налог в рамках ЕНВД платится по ставке 15% (в некоторых регионах предусмотрены льготные ставки от 7,5%). Его можно уменьшить на страховые взносы предпринимателя, уплаченные в налоговом периоде за себя или работников. Порядок уменьшения налога следующий:

1. если у ИП есть работники, то налог разрешается уменьшать только на страховые платежи в ПФР за работников в пределах 50% (фиксированные взносы учитывать в целях уменьшения запрещено);
   
2. ИП, работающие самостоятельно, вправе полностью уменьшить вмененный налог на фиксированные взносы за себя (без ограничения 50%).
   

Например, предприниматель занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него есть 3 работника. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В качестве физического показателя выступает количество наемных сотрудников. Региональный коэффициент для данного вида деятельности — 0,52.

Расчет месячного дохода предпринимателя будет выглядеть следующим образом: 7500*3*1,798*0,52=21036,6 руб. По итогам квартала предприниматель должен заплатить налог в размере 21036,6*3*15%=9466,47 руб. Он может уменьшить налог к уплате до 4723,44 руб. при условии, что заплатит фиксированные взносы в ПФР за своих работников в пределах квартала. Налоговая нагрузка в течение года возрастет только при условии приема в штат новых сотрудников.

В розничной торговле разрешено применять ОСНО, УСН, ЕНВД и патент, но для интернет-магазинов (дистанционная торговля) возможна только ОСНО и УСН.

ОСНО в моем понимание все-таки ближе к B2B. Владельцы бизнеса, сталкивающиеся с ОСНО для интернет-магазинов все-таки, считают, что она невыгодна малому бизнесу, так как самому вести бухгалтерскую отчетность для ОСНО затруднительно. И налоги не компенсируются.

Я бы в вашем случае рассмотрела:

1. УСН 6% - Наиболее простой способ заплатить налоги. Владелец интернет-бизнеса обязан заплатить 6% от выручки, то есть от денег, которые были получены от продажи товаров или услуг.

2. УСН 15% «минус расходы» - Вариант схож по принципу с предыдущим, но из фразы «минус расходы» ясно, что сумма налога вычисляется из дохода с вычтенными расходами. От полученной цифры необходимо заплатить 15%. Однако при высоких расходах на закупку товара, УСН 15% немного выгоднее, чем УСН 6%. Но есть нюансы (!): в статье 346.16 НК РФ указан список расходов, которые можно учитывать (сверх этого ничего записать не получится); сотрудники налоговой службы потребуют подтверждение расходов (если товар для продажи был закуплен на физическое лицо, то эти расходы подтвердить не получится); расходы должны быть экономически обоснованными.