Выездные и камеральные налоговые проверки: сравнение

Налоговые проверки бывают двух видов: выездные (ВНП) и камеральные. Цель и тех, и других – правильность исчисления и уплаты налогов, соблюдение действующего налогового законодательства России. При этом, порядок проведения мероприятий по каждой из них имеет свои особенности. Рассмотрим в сравнении чем отличаются выездные и камеральные проверки организаций, проводимые налоговиками.

Отличия по основаниям назначения

Камералка проводится по факту предоставления в инспекцию отчетности.

Для выездной налоговой проверки основанием может быть:

1. убыточная бухгалтерская и налоговая отчетность;

2. высокие вычеты по налогам;

3. низкая заработная плата сотрудников;

4. непредоставление пояснений по выставленным инспекцией требованиям;

5. решение о начале добровольной ликвидации и др.

К сведению! Риск назначения ВНП при начале процедуры ликвидации юридического лица сильно возрастает. Налоговики имеют право проверить компанию вне зависимости от того, когда аналогичные мероприятия проводились последний раз. Подробнее – в материале на сайте Ассоциации юристов.

Где проходят камеральные проверки и ВНП?

Проведение камералки происходит в инспекции, без выезда к налогоплательщику, без вынесения решения о начале контрольных мероприятий.

Выездная проводится на территории налогоплательщика. В обязательном порядке выносится решение.

Отличия по срокам проведения

Камеральная – три месяца.

Выездная – два месяца, при этом возможно её продление до 4 или 6 месяцев.

Сравнение камеральных и выездных проверок: процедура и порядок проведения

Камеральная налоговая проверка позволяет провести полный анализ декларации. Сравнить данные отчета с данными в других отчетах. Проверить корректность исчисления налоговой базы. Если инспектор выявил ошибки или противоречия в декларации, организации-налогоплательщику будет выставлено требование предоставить пояснения или подготовить корректировочную декларациию. На требование необходимо подготовить ответ, к ответу приложить документы или сдать уточненный отчет.

Многие считают, что проблем с прохождением камеральной налоговой проверки не может быть. Но нет, это не так. Более того – камералка может стать предвестником выездной.

Подробно о том, как пройти камералку, с указанием этапов и актуальными советами, можно прочесть в статье на сайте Ассоциации юристов.

Что касается выездной, то проверяется деятельность компании за три года. Однако, есть примеры, что налоговая может проверить период более трех лет. Проверочные мероприятия осуществляют на основании документов, которые запрашивает инспектор (налоговые регистры, первичная документы и т.д.). Проводится глубокий и детальный анализ учетной документации.

К сведению! Процесс проведения ВНП инспекция может приостановить в соответствии с положениями п. 9 ст. 89 Налогового кодекса РФ. Но срок приостановления не должен превышать шесть месяцев.

Заключительный этап

По окончании ВНП или камеральной проверки выставляется акт.

По результатам камералки акт составляется только в случае, если были выявлены нарушения. Срок выставления 10 дней после завершения мероприятий.

При выездной – налогоплательщику в последний день вручают справку, после чего налоговый орган оформляет акт. Срок его подготовки – два месяца с даты составления справки.

Если налогоплательщик не согласен с актом камеральной или выездной налоговой проверки, он имеет право написать возражение руководствуясь п. 6 ст. 100 Налогового кодекса РФ. Срок предоставления возражения – один месяц.

Как можно обезопасить себя при назначении проверок?

• Должен быть порядок в финансово-хозяйственных документах. Документы между вами и контрагентами должны быть идентичными.

• Есть смысл предупредить контрагентов, чтобы они так же были готовы.

• Перед проверкой необходимо провести инструктаж сотрудников.

Налоговые проверки дело неприятное и опасное. Из года в год проверки налоговой только ужесточаются. Чтобы риски были минимальными, вам надо быть готовыми, что называется во всеоружии. Разумное решение – привлечь юридическую компанию, специализирующуюся на сопровождении налоговых проверок.

Материалы по теме:

Ликвидировать фирму без проверки – реально ли?

Бывают ли выездные проверки без выезда на место?

Инициирована налоговая проверка. Текущий год подлежит контрольным мероприятиям?